внешнеэкономическую деятельность, приказодателей аккредитивов.

Последние представляют в соответствующее подразделение

уполномоченного банка заявление на открытие импортного аккредитива

по установленной форме. В заявлении на открытие аккредитива должны

быть указаны все необходимые реквизиты: номер счета клиента -

приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма иностранной

валюты под открытие аккредитива, номер счета, с которого списывается

комиссия и другие накладные расходы банка (почтово-телеграфные расходы),

наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью,

наименование авизующего банка, наименование исполняющего банка,

наименование и адрес бенефициара на иностранном языке, срок действия

аккредитива, срок отгрузки, наименование товара, условия поставки

товара, перечень необходимых для оплаты документов, порядок оплаты

банковской комиссии и расходов и другие реквизиты, строго

соответствующие условиям кредита.

Первым этапом работы с заявлением на открытие импортного

аккредитива после подачи его в банк приказодателем и проверки

правильности его оформления является определение способа исполнения данного

аккредитива и установление авизующего и исполняющего банков. При этом

аккредитив может быть размечен и на другой иностранный банк, нежели

тот, который указан приказодателем аккредитива в заявлении на его

открытие, исходя из финансовых интересов уполномоченного банка. Однако

такое изменение возможно только после получения согласия приказодателя

аккредитива при условии, что последний согласовал данный вопрос с

бенефициаром и получил его согласие на изменение авизующего и

исполняющего банков, о чем делается соответствующая отметка на бланке

заявления на открытие аккредитива с указанием фамилии и

должности сотрудника организации-прказодателя аккредитива, с которым

был согласован данный вопрос. Произведя все необходимые действия по

разметке аккредитива, то есть указав авизующий и исполняющий

банки, сотрудник, произведший разметку, возвращает его сотруднику отдела

импортный аккредитивов банка-эмитента.

Для отражения открытия аккредитива по бухгалтерии

составляется мемориальный ордер. В мемориальном ордере указывается номер

аккредитива, по дебету проставляется номер счета приказодателя

аккредитива, с которого списывается валютное покрытие, по кредиту

указывается номер балансового счета, по которому учитывается данный

аккредитив на балансе банка, затем проставляется код иностранной

валюты, в которой открывается аккредитив, сумма иностранной валюты.

При введении данной информации в ЭВМ, сотрудником вычислительного

центра, компьютер автоматически пересчитывает эту валюту в рубли по

текущему валютному курсу. Открываемые уполномоченными банками

аккредитивы могут учитываться по следующим балансовым счетам:

" Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со

счетов "Ностро" и на счета "Лоро";

" Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат по

клирингу";

" Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат за

счет краткосрочных кредитов иностранных банков";

" Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со

счетов компенсационных сделок";

" Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам, покрытым при их

открытии по клирингу";

" Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат за

счет коммерческого кредита";

" Кредиторы клиенты по импортным револьверным аккредитивам с

покрытием выплат со счетов "Ностро" на счета "Лоро".

Аккредитив считается открытым после того, как сделана

бухгалтерская запись по счетам и отослано сообщение в адрес

иностранного банка, причем даты этих двух документов должны

совпадать. В адрес авизующего иностранного банка направляется

заключительная телеграмма или послание по системе СВИФТ с указанием номера

аккредитива, его полных условий, способа платежа по аккредитиву,

места исполнения и места истечения срока действия аккредитива.

Оригинал заявления на открытие аккредитива направляется на хранение

в документы дня, копия остается в досье аккредитива, другая копия

возвращается приказодателю аккредитива вместе с выпиской по лицевому

счету в качестве подтверждения открытия аккредитива. В аккредитивном

досье имеются все графы и колонки, необходимые для четкого и

правильного ведения аккредитива, а именно: номер аккредитива, вид

аккредитива, срок его действия, место истечения, отметка о

пролонгации, номер аккредитивного балансового счета, код инвалюты,

сумма открытия аккредитива, наименование авизующего, исполняющего и

рамбурсирующего банков, наименование приказодателя аккредитива, номер

его текущего валютного счета, с которого открыт аккредитив, графы с

отметками о дате открытия аккредитива, всех внесенных в его условия

изменениях, всей переписке, ведущейся по аккредитиву, порядок оплаты

расходов по аккредитиву, отметка о проценте покрытия аккредитива, а также

о сумме первоначального платежа - в полной сумме или с окончательным

расчетом. На внутренней стороне аккредитивного досье делаются отметки

о движении суммы по аккредитиву: по кредиту указываются суммы открытия

и увеличений аккредитива, по дебету- суммы выплат или уменьшений

аккредитива на конкретную дату, в графе "Остаток" выводится остаток

средств на аккредитиве на эту дату. Увеличение суммы аккредитива

производится аналогично процессу открытия аккредитива.

Получив от иностранного банка документы и убедившись вих полном

соответствии условиям аккредитива, сотрудник отдела импортных

аккредитивов банка-эмитента производит их оплату с аккредитива. При

проверке представленных к оплате документов сотрудник банка обращает

особое внимание на их комплектность (соответствие перечню) и

соответствие по внешним признакам условиям аккредитива. Как правило,

авизующий банк при высылке документов в адрес банка-эмитента в своем

сопроводительном авизо указывает перечень представленных бенефициаром

документов к оплате.

При выполнении платежа с аккредитива сотрудник отдела импортных

аккредитивов по дебетовой стороне аккредитивного досье записывает

сумму платежа в иностранной валюте, в графе"Остаток"выводит

сумму остатка средств на аккредитиве с учетом текущего платежа, в графе

"Комиссия и расходы" указывает сумму расходов, которую следует

возместить иностранному банку за совершение данной операции с

документами. Для отражения операций по оформлению платежа по внутреннему

бухгалтерскому учету сотрудник отдела импортных аккредитивов делает

соответствующие бухгалтерские записи путем составления мемориального

ордера. При оплате документов начисляется комиссия с суммы платежа в

соответствии с тарифом комиссионного вознаграждения банка, списывается

сумма этой комиссии с валютного счета приказодателя аккредитива и

зачисляется на счет доходов банка, так же как и комиссия за

открытие аккредитива.

В адрес иностранного банка направляется телекоммуникационное

платежное поручение на оплату данной суммы с аккредитива в пользу

бенефициара согласно инструкциям, содержащимся в сопроводительном авизо,

при котором иностранный банк выслал документы в адрес банка-

эмитента, с указанием рамбурсирующего банка, через который следует

произвести платеж. Банк-эмитент переводит средства, инструктируя

рамбурсирующий банк оплатить причитающуюся сумму по назначению в

пользу авизующего банка, указывая при этом срок валютирования, то

есть дату, на которую рамбурсирующий банк может списывать

сумму платежа с корреспондентского счета банка-эмитента у себя.

При этом банк-эмитент извещает о платеже авизующий банк и

инструктирует рамбурсирующий банк сделать это самостоятельно. В

случае, если банк-эмитент имеет корреспондентский счет в авизующем банке,

он на основании инструкций авизующего банка может уполномочить последний

дебетовать свой счет у него для платежа в пользу бенефициара.

ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.

Придавая особое значение корреспондентским отношениям, крупные

банки создают специализированные подразделения для контроля за их ведением

и дальнейшим совершенствованием в целях достижения такого уровня их

развития, при котором корреспондентские отношения охватывали бы все аспекты

банковского бизнеса и способствовали бы росту прибыли. Важнейшим

условием эффективной деятельности этих подразделений является их

оперативное взаимодействие с отделами и управлениями банков, занимающимися

международными расчетами, валютными неторговыми операциями и дилингом, а

также доступ к международной финансовой информации. Принципом

корреспондентских отношений становится в первую очередь предоставление

друг другу возможности проведения прибыльных операций. Кроме того, на базе

корреспондентских отношений расширяется круг предоставляемых услуг,

включая, например, обучение персонала своих корреспондентов, помощь в

организации представительств, информационное обеспечение и т.п. В целях

укрепления сотрудничества многие подобные услуги могут оказываться

бесплатно.

Для банков в условиях колебания процентных ставок и валютных

курсов является необходимостью рациональное использование средств на

корреспондентских счетах путем тщательного регулирования остатков на своих

счетах у других банков, с одной стороны, и максимально выгодного

использования средств на счетах своих корреспондентов у себя, с другой

стороны.

Используя достижения научно-технического прогресса, крупнейшие

банки стали создавать различные автоматизированные системы для

получения оперативной информации об операциях по счетам и управления ими в

рамках корреспондентских связей. Такие системы используются, например,

контрагентами и клиентами " Bankers Trust Co." (Cash Connector ) , "

Morgan Guarantee Trust Co. " (M.A.R.S.) " Bank of America " ( BAMTRAC ) ,

" Chemical Bank " ( Chemlink ) и других американских банков . Ряд

европейских и российских банков также приступил к созданию и внедрению

подобных автоматизированных систем .

В 1977 году начала функционировать система СВИФТ ( SWIFT: Society

of Worldwide Interbank Financial Telecommunications ), созданная 239

банками для обмена финансовой информацией. СВИФТ получил в банковских

кругах широкое признание и в настоящее время является одной из основных

систем, использование которой дает большой эффект , благодаря возможности

быстро связываться с иностранными банками-корреспондентами и

получать необходимые сведения, а также оперативно решать различные

вопросы, не затрачивая дополнительного времени на почтовую переписку.

Большое значение имеет также использование телексов, телефаксов и системы

" Reuters ", дающей оперативную информацию о состоянии дел на

международных биржах и о курсах валют. Также в настоящее время на одну из

лидирующих ролей претендует компьютерная сеть “Интернет”, также дающая

широкий круг возможностей для обмена информацией и получением необходимых

данных.

Некоторые банки, в том числе из средних, стали

специализироваться на переводе средств между своей клиентурой и банками-

корреспондентами. Примером может служить французский банк

"l'Europeenne de Banque", который, являясь членом организации СВИФТ,

принял на себя переводное обслуживание международных операций ряда

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7