p align="left">Подсчитаем потребность в персонале (таблица 6). Таблица 6. План по персоналу склада ООО «Сахарок» |
Должность | Кол-во | Зарплата, тыс. руб./мес. | Затраты на оплату труда, тыс. руб./год | | Управление | | | | | Коммерческий директор | 1 | 20 | 240 | | Менеджер | 1 | 18 | 216 | | Торговля | | | | | Продавец | 3 | 10 | 360 | | Грузчик | 1 | 9 | 108 | | ИТОГО: | 924 | | |
Подбор персонала планируется осуществлять перед открытием склада с учетом следующих требований: наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности; приветствуется наличие опыта работы в сфере торговли, оказывающих услуги по продвижению продукции, предлагаемой рассматриваемым в бизнес-плане обществом; коммуникабельность, умение работать с клиентами. Расчет отчислений на социальные нужды: Рассматриваемое предприятие планируется зарегистрировать в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Йошкар-Оле в 2010 году. При этом предприятии производят страховые взносы в размере 26% от налогооблагаемой базы, а также производят отчисления от несчастных случаев (для планируемого к открытию предприятия ставка для данного вида отчислений составит 0,2%). При этом предусмотрена премия в размере 20% от заработной платы работников. Сумма взносов составит 26,2%. Сумма взносов: ? взносов за 1 год. = Фонд оплаты труда за 1 год * (% отчислений / 100%); ? соц. отчислений за 1 год. = (924 + 924 * 20%) * (26,2% / 100%) = 110040 руб. Годовой фонд оплаты труда и отчислений на социальный нужды равен 530040 руб. 1.8 План основной деятельности (производственный план) Рассчитаем баланс рабочего времени на одного рабочего. Таблица 7. Баланс рабочего времени |
Наименование показателя, единицы измерения | Показатели | | 1. Календарный фонд времени, дн. | 365 | | в том числе | | | - праздничные дни, дн. | 8 | | - выходные дни, дн. | 104 | | 2. Номинальный фонд времени, дн. | 253 | | 3. Невыходы на работу | - | | в том числе очередной отпуск, дн. | - | | - отпуск учащимся, дн. | - | | - по болезни, дн. | - | | - декретный отпуск, дн. | - | | - выполнение государственных и общественных обязанностей, дн. | - | | 4. Эффективный фонд, дн. | 253 | | 5. Номинальная продолжительность рабочего дня, час. | 7,9 | | в том числе внутрисменные недоработки, час. | - | | 6. Эффективная продолжительность рабочего дня, час. | 7,9 | | 7. Эффективный фонд рабочего времени в год, час. | 1999 | | |
Перечень, необходимого для осуществления деятельности предприятием оборудования, приведем в таблице 8. Таблица 8. Перечень используемого оборудования на оснащение оптового склада ООО «Сахарок» |
Наименование | Количество | Затраты на единицу, тыс. руб. | Затраты, тыс. руб. | | Оргтехника: | | Компьютер | 1 | 16 | 16 | | Принтер | 1 | 3 | 3 | | Торговое оборудование: | | Кассовый аппарат | 1 | 4 | 4 | | Среднетемпературная витрина BLUES 120 | 10 | 38 | 380 | | Стеллаж высокий | 10 | 10 | 100 | | Стеллаж низкий | 14 | 4 | 56 | | Мебель: | | Стол | 2 | 1 | 1 | | Стулья | 4 | 0,5 | 2 | | Диван | 1 | 5 | 5 | | Сейф | 1 | 3 | 3 | | ИТОГО: | 570 | | |
Затраты на покупку: Оргтехники - 19 тыс. руб. Торгового оборудования - 540 тыс. руб. Мебели - 11 тыс. руб. Таким образом, объём первоначальных капитальных вложений на оснащение предприятия - 570 тыс. руб. Объем планируемого товарооборота составит 1105000 тыс. руб. 1.9 Калькуляция себестоимости В данном разделе выполняется расчет себестоимости предприятия на планируемый объем продаж, который необходимо представить в таблице 10. Таблица 10. Калькуляция себестоимости ООО «Сахарок» |
Статьи затрат | Сумма на год, тыс. руб. | | 1. Материальные затраты | 661943 | | 2. Основная заработная плата основных рабочих | 468 | | 3. Дополнительная заработная плата основных рабочих | 94 | | 4. Страховые взносы | 147 | | 5. Расходы на освоение и подготовку производства | 1296 | | 6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 76900 | | 7. Общепроизводственные расходы | 101800 | | 8. Общехозяйственные расходы | 130886 | | Производственная себестоимость | 973534 | | 9. Внепроизводственные расходы | 29206 | | Полная себестоимость | 1002740 | | |
1) Расчет материальных затрат Для рассматриваемого предприятия - это стоимость закупки товаров за год. При отсутствии закупочных цен величину материальных затрат можно принять как 25 - 30% от годового товарооборота (таблица 9) или итого гр. 4. 1105000 * 60% = 661943 тыс. руб. Также по данной статье найдут отражения основные средства, стоимость которых ниже 10000 руб. - на сумму 71 тыс. руб. 2) Расчет основной заработной платы основных производственных рабочих произведен в таблице 8. Основная заработная плата работников составляет 468000 руб. 3) Расчет дополнительной заработной платы Дополнительная заработная плата - это те доплаты, которые осуществляются из фонда заработной платы (отпускные, бригадирские, подросткам, кормящим матерям). Их можно рассчитать как 20% от основной заработной платы. 468000 * 20% = 94000 руб. 4) Расчет страховых взносов (468000 + 94000)* (26,2% / 100%) = 147000 руб. 5) Расчет расхода на освоение и подготовку производства. Включает затраты на регистрацию предприятия, освоение производственных мощностей, другие затраты, связанные с освоением новых технологий. В работе примем их в размере 1296 руб. 6) Расчет расхода на содержание и эксплуатацию оборудования Включает затраты на амортизацию оборудования, оплату электроэнергии на технологические цели, затраты на тех. осмотры и ремонт оборудования. Для расчета этих расходов составим смету затрат: Таблица 11. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования |
Статьи затрат | Сумма, руб. | | 1. Амортизационные отчисления | 49900 | | 2. Электроэнергия | 12000 | | 3. Затраты на ремонт оборудования | 15000 | | Итого | 76900 | | |
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, начисление амортизации осуществляется на основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и со стоимостью более 20 000 рублей. Таким образом, в данном бизнес-плане амортизация будет начисляться оборудование стоимостью более 20 тыс. руб. Годовая норма амортизации (Nа) = 10%. ?амортизационных отчислений за год: 499 * 10% / 100% = 49,9 тыс. руб. Таким образом, на амортизацию будет отчисляться 49,900 тыс. руб. в год. Расчет стоимости электроэнергии производим по формуле: Cэ = Пэ * Sэ, Сэ - стоимость электроэнергии, руб.; Пэ - потребляемая энергия, КВт/час; Sэ - стоимость одного КВт/час, руб. Cэ = 5505 * 2,18 = 12000 руб. Для определения затрат на техосмотры и ремонт оборудования необходимо рассчитать расходы на проведение капитальных, средних и текущих ремонтов и осмотров оборудования за планируемый период. В курсовой работе примем их как 10% от амортизационных отчислений. 49900 * 30% = 15000 руб. Расчет общепроизводственных расходов Эти расходы включают затраты на аренду помещения, оплату электроэнергии на освещение, водоснабжение, услуг связи, отопление и содержание производственного персонала (заработная плата, отчисления, обслуживающего персонала). Все расчеты сводим в таблицу 12. Таблица 12. Смета затрат на производство |
Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | | 1. Аренда | 97600 | | 2. Освещение | Включено в арендную плату | | 3. Водоснабжение | Включено в арендную плату | | 4. Отопление | Включено в арендную плату | | 5. Услуги связи | 4200 | | Итого | 101800 | | |
Расчет арендной платы Для размещения склада необходимо помещение, которое можно либо построить, либо купить, либо арендовать. Плата за помещение, которое планируется взять в аренду, составляет 8133 тыс. руб. в месяц. За год сумма арендной платы составит: 8133 * 12 = 97600 тыс. руб. Услуги связи: На услуги связи данным предприятием запланировано тратить 350 руб./мес. 350 * 12 = 4200 руб. Расчет общехозяйственных расходов. Эти расходы включают затраты на содержание административно-управленческого персонала (АУП), служащих и непроизводственных работников (ВР). Их включаем в таблицу 13. Таблица 13. Смета общехозяйственных расходов |
Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | | 1. Основная заработная плата АУП | 456 | | 2. Дополнительная заработная плата АУП | 91 | | 3. Страховые взносы | 143 | | 4. Административно-управленческие расходы | 50000 | | 5. Транспортные расходы | 40195 | | 6. Охрана (сигнализация) | 40000 | | Итого | 130886 | | |
1) Основная заработная плата административно-управленческого персонала и вспомогательных рабочих рассчитывается как сумма окладов директора, его заместителей, служащих и непроизводственных рабочих, которые заложены в штатное расписание. 2) Дополнительная заработная плата рассчитывается как 20% от основной. 456000 * 20% = 91200 руб. 3) Отчисления на социальные нужды - 26,2% от суммы основной и дополнительной заработной платы: (456000 + 91200) *26,2% = 143,4 тыс. руб. 4) Административно-управленческие расходы включают затраты на содержание канцелярии, администрации и т.д. и составят 50000 руб. 5) Транспортные расходы зависят от собственности на транспорт. Для осуществления деятельности данного предприятия транспортные расходы составят 40195 руб. 6) Охрана предприятия осуществляется по-разному. У охранника - оклад. Услуги охраны включены в стоимость аренды помещения. Но покупка и установка сигнализации составит 40000 руб. Расчет производственной себестоимости Это сумма всех предыдущих статей затрат. Расчет «непроизводственных расходов» Включает расходы, не связанные с основной деятельностью предприятия, в т. ч. расходы на рекламу. В курсовой работе примем их как 3 - 5% от производственной себестоимости. 973534 * 3% = 29206 тыс. руб. 11) Полная себестоимость Полная себестоимость рассчитывается как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов. 1.10 Финансовый план Раздел включает прогноз объема реализации, баланс денежных расходов и поступлений, таблицу доходов и расходов, расчет условий безубыточности. Расчет показателей прибыли и рентабельности. Расчет прибыли и рентабельности: П = ТО - ПС где ТО - выручка от реализации за год; ПС - полная себестоимость (из калькуляции); П - прибыль, тыс. руб. П = 1105000 - 1002740 = 102260 тыс. руб. Р = П / ПС * 100% где Р - рентабельность, %. Р = 102260 / 1002740 * 100% = 10,20% Расчет чистой прибыли: ЧП = П - Н, где Н - сумма налогов, относимых на прибыль организации. Сумма налога на прибыль примерно составит 20452 тыс. руб. за год. Тогда сумма чистой прибыли составит: 102260 - 20452 = 81808 тыс. руб. Сумму полученной рассматриваемым предприятием прибыли можно направить на разработку и реализацию маркетинговой стратегии, направленной на увеличение объемов товарооборота рассматриваемого предприятия. 2. Технико-экономические показатели предприятия Технико-экономические показатели проектируемого предприятия представим в таблице 14. Таблица 14. Технико-экономические показатели предприятия |
№ п/п | Наименование показателя | Значение | | 1 | Эффективная продолжительность рабочего дня, час. | 7,9 | | 2 | Эффективный фонд рабочего времени в год, час. | 1999 | | 3 | Материальные затраты | 661943 | | 4 | Основная заработная плата основных рабочих | 468 | | 5 | Дополнительная заработная плата основных рабочих | 94 | | 6 | Страховые взносы | 147 | | 7 | Расходы на освоение и подготовку производства | 1296 | | 8 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 76900 | | 9 | Общепроизводственные расходы | 101800 | | 10 | Общехозяйственные расходы | 130886 | | 11 | Производственная себестоимость | 973534 | | 12 | Внепроизводственные расходы | 29206 | | 13 | Полная себестоимость | 1002740 | | 14 | Балансовая прибыль | 102260 | | 15 | Чистая прибыль | 81808 | | 16 | Рентабельность, % | 10,20 | | |
Из таблицы 14 видно, что рассматриваемое в работе предприятие может осуществлять прибыльную деятельность. Так, по предлагаемому бизнес-плану рентабельность деятельности составляет 10,20%, что является довольно значительным показателем. Предприятие планирует получить чистую прибыль в размере 81808 тыс. руб. Исходя из этого можно сделать вывод, что проект пригоден для реализации. Заключение В ходе выполнения работы рассмотрен проект организации хозяйственной деятельности оптового склада «Сахарок». Предлагаемое к созданию общество будет заниматься торгово-закупочной деятельностью. Оптовая торговля является важным рычагом маневрирования материальными ресурсами, способствует сокращению излишних запасов продукции на всех уровнях и устранению товарного дефицита, принимает участие в формировании региональных и отраслевых рынков. Усиливает воздействие потребителя на производителя, добивается соответствия между спросом и предложением. Организационно-правовая форма фирмы «Сахарок» - общество с ограниченной ответственностью. Особенностью данной формы является следующее: это общество, учреждаемое одним или несколькими физическими или юридическими лицами, несущими ответственность по обязательствам и риск убытков только в пределах внесенных вкладов; важно, что в рамках уставного капитала вклады от одного собственника к другому могут переходить только с согласия всех других членов общества. Общество имеет право юридического лица. Рассматриваемое в работе предприятие в соответствии с разработанным проектом может осуществлять прибыльную деятельность. Так, по предлагаемому бизнес-плану рентабельность деятельности составляет 10,20%, что является довольно значительным показателем. Предприятие планирует получить чистую прибыль в размере 81808 тыс. руб. Исходя из этого можно сделать вывод, что проект возможен к реализации. Список литературы 1. Акулич И.Л. Современный маркетинг - Рига: Изд. БРИ, 2004. - 357 с. 2. Багиев Г.Л. Маркетинг: Учебное пособие - М: Инфра, 2001. - 264 с. 3. Бизнес-план. методические материалы / Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 2005. 4. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. Э.А. Уткин, А.И. Кочеткова. - М.: АКАЛИС, 2006. 5. Бизнес-план: Отечественный и зарубежный опыт. современная практика и документация / Под общей ред. Попова. - М., 2003. 6. Буров В.П., Морошкин О.К. и др. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. - М.: ЦИПКА АП, 2005. 7. Годин А.М. Маркетинг: Учебное пособие - М.: Прогресс, 2003. - 215 с. 8. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования. - М: Филипресс, 2000. - 465 с. 9. Феоктистова Е.М., Красюк И.Н. Маркетинг: теория и практика. - М: Высшая школа, 2001. - 523 с. 10. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие / Под ред. действ. члена Акад. инвестиций РФ, д-ра эк. наук, проф. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2000.
Страницы: 1, 2, 3
|