5.2 Форма представления

Формой представления является рукописный бумажный документ или машинограмма.

5.3 Количество документов в единицу времени, количество строк в документе (массиве)

Количество документов в единицу времени зависит от потребностей предприятия и может быть различным. Количество строк в документе варьируется в зависимости от видов основных средств. В приведенном документе -2 строки.

Пример входного документа.

5.4. Описание структурных единиц информации (каждого элемента данных, реквизита)

Таблица 1 Структура входного документа «Начисление амортизации и погашение стоимости».

6. Описание результативной (выходной) информации.

6.1 Перечень результативной информации

Результативной (выходной) информацией являются: Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02, Анализ счета по счету 02, Карточка счета по счету 02.

6.2 Формой представления информации, является документ составленный вручную или машинограмма

Пример №: Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02.

ООО «Отель»Маяк»

Таблица 2. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02 "Амортизация основных средств" период с 01.04.2010 по 20.04.2010

Структура результативной информации

Таблица 3. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02 "Амортизация основных средств"

Пример №2. Анализ счета 02.

ООО «Отель»Маяк»

Таблица 4 Анализ счета 02 период с 01.04.2010 по 20.04.2010

Структура результативной информации

Таблица 5. Анализ счета 02.

Пример №3 Карточка счета 02.

ООО «Отель»Маяк»

Таблица 6. Карточка счета 02 период с 01.04.2010 по 20.04.2010

Структура результативной информации

Таблица 7. Карточка счета 02.

6.3 Периодичность и сроки предоставления

Результативная (выходная) информация составляется ежемесячно, ежеквартально, ежегодно.

Количество документов в единицу времени может быть различным. Количество строк в документе может варьироваться в зависимости от видов ОС.

6.5 Перечень пользователей результативной информацией

Пользователями результативной информации являются бухгалтерия отдел управленческого учета, отдел анализа и планирования.

7. Описание алгоритма решения задачи

Для решения задачи «Начисления амортизации ОС» используется следующий агоритм: Представим эту формулу в несколько ином виде, это и будет алгоритм расчета амортизации линейным методом:

Алгоритм 1.:

А = ТС / СПИ,

где

А - норма амортизации объекта основных средств,

ТС - текущая стоимость объекта ОС, с учетом расходов на модернизацию, и т.п. работы,

СПИ - установленный срок полезного использования.

В налоговом учете в алгоритме может участвовать «амортизационная премия» (которую мы сейчас не будем рассматривать3), так же алгоритм может быть скорректирован на специальный коэффициент (ст.259 НК РФ). Специальный коэффициент рассчитывается как произведение всех ускоряющих/замедляющих коэффициентов и не может принимать значение больше 3. Для целей автоматизации, специальный коэффициент не должен быть равен 0. В случае если при расчете специального коэффициента получается 0, это считается ошибкой, и специальному коэффициенту присваивается значение 1.

8. Расчет специального коэффициента

СК = КАС * КПС * КЛ * К0,5 * КП,

где

СК - специальный коэффициент.

КАС - коэффициент агрессивной среды;

КПС - коэффициент повышенной сменности;

КЛ - коэффициент по лизингу;

К0,5 - коэффициент понижающий 0,5 по автотранспорту;

КП - коэффициент понижающий.

Так как ускоряющие/замедляющие коэффициенты влияют на срок начисления амортизации, для целей налогового учета срок полезного использования будет выглядеть так:

СПИ = СПИос/СК,

где

СПИ - установленный срок полезного использования, с учетом специального коэффициента,

СПИос - Срок полезного использования, указанный в карточке ОС,

СК - специальный коэффициент.

В случае, если СПИ не будет являться целым числом, то полученный при расчете результат, будет округлен в большую сторону, до целого числа месяцев начисления амортизации. Например: СПИ = 12 / 0,66 = 18,18 - данное значение будет округлено до целого числа месяцев амортизации, т.е СПИ = 19.

В таком виде алгоритм отвечает требованиям бухгалтерского и налогового учета.

Для указанных алгоритма,при записи суммы амортизации по счету 02 «Амортизация основных средств» (или в соответствующие регистры) необходимо делать проверку на достаточность остаточной стоимости основного средства, подлежащей списанию.

Если (ТС - НА) >= А

То

НА1 = НА + А,

Если (ТС - НА) < А

То

НА1 = НА + (ТС - НА), где

А - норма амортизации объекта основных средств;

ТС - текущая стоимость объекта ОС, с учетом расходов на модернизацию, и т.п. работы;

НА - накопленная амортизация (остаток на 02 счете), до начисления амортизации.

НА1 - накопленная амортизация (остаток на 02 счете) на момент завершения начисления амортизации.

8. Описание используемой условно-постоянной информации

Условно-постоянная информация не изменяется и многократно используется в течение длительного времени. Она может быть справочной, нормативной, плановой. Выделение ее важно для организации различных справочников, используемых при решении учетных задач, формировании первичных документов и отчетов.

Условно-постоянная информация создается на дату внедрения и по мере возникновения изменений. Она формируется в специально разработанных справочниках, наименования которых идентичны наименованиям соответствующих сообщений. Состав реквизитов в справочниках зависит от технологии обработки и необходимости их включения в отчетные документы.

К условно постоянной информации относят такую информацию как: полное наименование организации, единицы измерения, ставки налогов, ИНН предприятия, адрес местонахождения и государственной регистрации и т. д.

При решении задачи «Амортизация ОС»используются следующие справочники:« Амортизация основных средств».

Таблица 8. Справочник Амортизация ОС

Таблица 9. Структура справочника «Амортизация ОС»

Страницы: 1, 2