операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в

кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную

наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами,

контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему

кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность с даётся в

упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

Заведующий кассой принимает полные. неполные и сборные пачки

банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков,

целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых

реквизитов , мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой

правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им

средств со справкой кассира и подписывает её.

Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему

кассой в течении операционного дня несколько раз под расписку в книге

0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в

том. что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым

приходным документам.

3.4 Порядок работы разменных касс.

Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых

центрах могут организовываться разменные кассы.

Перед началом операционного дня кассир разменной кассы получает от

заведующего кассой под расписку в книге 0482155 необходимую для

совершения операций сумму монеты. Приём осуществляется по надписям на

ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой целости упаковки и пломб.

Получив от клиента банкноты и проверив их платёжеспособность,

кассир подбирает по его просьбе монету необходимых достоинств,

проверяет подобранную сумму и выдаёт её клиенту. После выдачи монеты

кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения.

По окончании операционного дня кассир передаёт банкноты и

оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные,

неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под

расписку в книге 048255.

4. Порядок оформления и возмещения кассовых просчётов и других нарушений

эмиссионно-кассовой дисциплины.

На обнаруженный в расчётно-кассовом центре излишек, недостачу,

неплатёжные и сомнительные денежные знаки в упаковке кредитных

организаций или учреждений Банка России составляется акт 0482145

(приложение № 6) в двух экземплярах.

Первый экземпляр акта направляется кредитной организации или

учреждению Банка России, в упаковке которых выявлен кассовый просчёт.

На выявленный сомнительный денежный знак акт 0482145 направляется

вместе с первым экземпляром акта экспертизы. Второй экземпляр акта

0482145 помещается в кассовые документы дня.

К первому экземпляру акта прилагаются: верхняя и нижняя накладки от

пачки, все бандероли от корешков (полной величины), обвязка с пломбой

(полиэтиленовая упаковка с оттиском клише) или ярлык от мешка с монетой

и обвязка с пломбой. в которой был обнаружен излишек, недостача,

неплатёжный или сомнительный денежный знак.

На основании акта 0482145 сумма излишков, обнаруженных в упаковке

кредитной организации, зачисляется на его корреспондентский счёт:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке

России”,

а сумма недостачи или неплатёжных денежных знаков в безакцептном

порядке списывается с корреспондентского счёта этого банка:

Д-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке

России”;

К-т 20201 “Касса”.

Списание суммы сомнительных денежных знаков с корреспондентского

счёта банка производится на основании акта экспертизы о признании их

неплатёжными, поддельными или требующими дополнительных исследований.

При отсутствии денег на корреспондентском счёте кредитной организации,

сумма недостач, неплатёжных или поддельных денежных знаков относится в

расчётно-кассовый центр на счёт № 60323 “Расчёты с прочие дебиторами ”

по лицевому счёту кредитной организации до её полного погашения:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 60321 “Прочие дебиторы и кредиторы”.

Сумма излишка, выявленного в упаковке учреждения Банка России,

зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежно знака

относится на счёт № 60323 “Расчёты с прочими дебиторами” по лицевому

счёту учреждения Банка России, в упаковке которого обнаружены

недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак, и учитывается на

этом счёте до получения кредитового авизо от указанного учреждения

Банка России:

Д-т 60323 “Расчёты с прочими дебиторами”;

К-т 20201 “Касса”.

На выявленные в расчётно-кассовом центре излишки, недостачи,

неплатёжые и сомнительные денежные знаки в упаковке кассовых работников

этого расчётно-кассового центра составляется акт 0482145 в трёх

экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с приложенными реквизитами

упаковки пачки или мешка помещается в документы дня. второй - в дело о

кассовых просчётах кассиров, третий экземпляр направляется в

территориальное учреждение Банка России.

В этом случае сумма излишка зачисляется на счёт № 70107 “Другие

доходы”:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака

относится на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным

суммам” по лицевому счёту работника расчётно-кассового центра,

допустившего кассовый просчёт, и учитывается на этом счёте до полного

её погашения:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 20201 “Касса”.

При погашении кассовым работником суммы недостачи, неплатёжного или

поддельного денежного знака на внесённую сумму составляется следующая

проводка:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным сум

мам” по лицевому счёту кассира”.

Недостачи денег независимо от суммы в момент обнаружения

списываются в расход по кассе. Сумма излишков приходуется по кассе.

Обнаруженные в резервных фондах излишки, недостачи, неплатёжные и

сомнительные денежные знаки оформляются тем же порядком, что излишки,

недостачи, неплатёжные или сомнительные денежные знаки, выявленные в

кассе. Недостающая сумма пополняется из оборотной кассы в момент

обнаружения недостачи, неплатёжного или сомнительного денежного знака.

При выявлении излишка или недостачи денег, допущенных кассовым

работником расчётно-кассового центра в результате кассового просчёта

свыше 500 тысяч рублей, а также хищения, растраты, подлога, ограбления,

независимо от суммы, начальник расчётно-кассового центра немедленно

сообщает территориальному учреждению Банка России и назначает ревизию

денег и других ценностей.

О случаях хищения или других злоупотреблений начальник расчётно-

кассового центра уведомляет следственные органы и до их решения

отстраняет от работы с ценностями работника расчётно-кассового центра,

допустившего хищение, растрату, подлог.

К сообщению прилагается акт ревизии, подписанный должностными

лицами, ответственными за сохранность ценностей, а также кассовым

работником, допустившим просчёт, или другими лицами, привлечёнными по

усмотрению начальника расчётно-кассового центра к проведению ревизии по

факту хищения, растраты, подлога или ограбления. Акт составляется в

трёх экземплярах:

1-ый, 2-ой - территориальному учреждению Банка России,

3-ий остаётся в расчётно-кассовом центре.

Территориальное учреждение Банка России в день получения сообщения

направляет его первый экземпляр акта в Банк России. После чего

рассматривает представленные расчётно-кассовым центром материалы и

определяет, достаточны ли меры, принятые начальником расчётно-кассового

центра в отношении упорядочения кассовой работы и взысканию

причинённого Банку России ущерба с виновного лица.

В случае необходимости, территориальное учреждение Банка России

принимает дополнительные меры по улучшению постановки кассовой работы в

подчинённых расчётно-кассовых центрах, усилению контроля за

сохранностью ценностей и привлечению виновных работников к

ответственности.

Не позднее одного календарного месяца со дня получения сообщения

расчётно-кассового центра территориальное учреждение Банка России

направляет в Банк России материалы о проведённых расследованиях и

принятых мерах по имевшему место кассовому просчёту, хищению, растрате,

подлогу или ограблению.

Недостачи денег и других ценностей, возникшие в результате хищений

и других злоупотреблений, списываются в установленном порядке с

соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, и

относятся на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным

суммам” по лицевым счетам виновных лиц:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 91202 “Разные ценности и документы”.

Возмещение ущерба Банку России лицом, его причинившим, производится

в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Переписка по недостачам, хищениям и другим злоупотреблениям сдаётся

в архив после полного погашения задолженности или списания долга с

баланса Банка России.

О каждом случае допущения в расчётно-кассовом центре нарушения

эмиссионно-кассовой дисциплины расчётно-кассовый центр направляет

сообщение в Банк России.

5. Организация работы с неплатёжными, поддельными и сомнительными

денежными знаками.

5.1 Кассиры приходной, разменной касс и кассы пересчёта обязаны

осуществлять контроль за платёжеспособностью банкнот и монеты при

полистном и поштучном пересчёте.

Контроль за платёжеспособностью денежных знаков осуществляется в

соответствии с Признаками платёжеспособности банкнот и монеты Банка

России, установленными Центральным банком Российской Федерации, и

операционной информацией, получаемой от территориальных учреждений

Банка России и органов внутренних дел.

Признаки платёжеспособности банкнот и монеты Банка России:

1. Платёжеспособными являются банкноты и монета. имеющие силу

законного средства платежа на территории Российской Федерации, не

имеющие признаков подделки либо переделки, и неутратившие своей

платёжности.

2. Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм

собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды

платежей кредитные организации, кроме того, обязаны принимать для

зачисления на счёт, во вклады, на аккредитивы к обмену; а предприятия

связи - для переводов:

- платёжеспособные банкноты, в т. ч. имеющие незначительные

повреждения: загрязнённые, изношенные, надорванные; имеющие потёртости,

небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки

штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не

свидетельствуют о их погашении), утратившие углы, края или защитную

нить (для банкнот, в оформлении которых входит защитная нить);

- платёжеспособную монету, т. е. сохранившую изображение на аверсе

и реверсе, в т. ч. имеющую незначительные повреждения.

3. Все кредитные организации, осуществляющие кассовые обслуживание

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10