аблица 11 - Бюджет расходов на продажу по магазину №1 на 6 год.|
Статьи расходов на продажу товаров | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Итого | | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | Транспортные расходы | 52,6 | 49,2 | 54,9 | 67,7 | 224,3 | | Расходы по оплате труда | 72,0 | 79,2 | 79,2 | 79,2 | 309,6 | | Единый социальный налог | - | - | - | - | - | | Амортизация оборудования и инвентаря | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 35,0 | | Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, и инвентаря, в т.ч. | 8,8 | 8,8 | 8,8 | 8,8 | 35,3 | | -расходы на электроэнергию | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | 9,6 | | - материалы | 6,4 | 6,4 | 6,4 | 6,4 | 25,7 | | Расходы на ремонт основных средств | 3,56 | 3,56 | 3,56 | 3,56 | 14,3 | | Прочие расходы, в т.ч. | | | | | | | -расходы на обеспечение нормальных условий труда и техн.безопасност. | 1,63 | 1,63 | 1,63 | 1,63 | 6,5 | | -расходы по ведению кассового хозяйства | 16,7 | 15,6 | 17,5 | 21,5 | 71,4 | | -другие | 5,84 | 5,84 | 5,84 | 5,84 | 23,4 | | Непредвиденные расходы | 6,8 | 6,4 | 7,1 | 8,8 | 29,1 | | ИТОГО | 195,6 | 196,6 | 206,8 | 229,9 | 828,9 | | Выручка от продаж | 3416,6 | 3191,8 | 3562,6 | 4395,9 | 14566,9 | | Уровень расходов к выручке, % | 5,72 | 6,16 | 5,81 | 5,23 | 5,69 | | |
Таблица 12 - Бюджет расходов на продажу по магазину №2 на 6 год.|
Статьи расходов на продажу товаров | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Итого | | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | Транспортные расходы | 37,5 | 37,5 | 37,5 | 37,5 | 150,2 | | Расходы по оплате труда | 63,0 | 69,3 | 69,3 | 69,3 | 270,9 | | Единый социальный налог | - | - | - | - | - | | Амортизация оборудования и инвентаря | 8,4 | 8,4 | 8,4 | 8,4 | 33,5 | | - оборудование и инвентарь | 5 | 5 | 5 | 5 | 20,0 | | - помещения | 3,4 | 3,4 | 3,4 | 3,4 | 13,5 | | Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, и инвентаря, в т.ч. | 14,5 | 14,5 | 14,5 | 14,5 | 58,2 | | -коммунальные расходы (без расходов на электричество) | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 26,0 | | -расходы на электроэнергию | 2,1 | 2,1 | 2,1 | 2,1 | 8,4 | | - материалы | 5,9 | 5,9 | 5,9 | 5,9 | 23,8 | | Расходы на ремонт основных средств | 4,75 | 4,75 | 4,75 | 4,75 | 19,0 | | Потери товаров | 30,04 | 30,04 | 30,04 | 30,04 | 120,2 | | Прочие расходы, в т.ч. | 21,1 | 21,1 | 21,1 | 21,1 | 84,4 | | -расходы на обеспечение нормальных условий труда и техн.безопасност. | 1,3 | 1,3 | 1,3 | 1,3 | 5,2 | | -расходы по ведению кассового хозяйства | 15,75 | 15,75 | 15,75 | 15,75 | 63,0 | | -другие | 4,06 | 4,06 | 4,06 | 4,06 | 16,2 | | Непредвиденные расходы | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 19,4 | | ИТОГО | 184,2 | 190,5 | 190,5 | 190,5 | 755,7 | | Выручка от продаж | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 | | Уровень расходов к выручке, % | 7,60 | 7,86 | 7,86 | 7,86 | 7,80 | | |
Таблица 13 - Консолидируемый бюджет расходов на продажу товаров на 6 год.|
Центры ответственности | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Итого | | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | Администрация | 177,5 | 185,0 | 185,0 | 185,0 | 732,5 | | Магазин №1 | 195,6 | 196,6 | 206,8 | 229,9 | 828,9 | | Магазин №2 | 184,2 | 190,5 | 190,5 | 190,5 | 755,7 | | ИТОГО | 557,3 | 572,1 | 582,3 | 605,4 | 2317,1 | | Выручка от продаж | 3416,6 | 3191,8 | 3562,6 | 4395,9 | 14566,9 | | Уровень расходов к выручке, % | 16,31 | 17,92 | 16,34 | 13,77 | 15,91 | | |
Задание 3На основании ранее сформированных бюджетов валовой прибыли и издержек обращения, а также данных о размере налога на вмененный доход, сформировать бюджеты прибыли по отдельным центрам ответственности в разрезе кварталов. Учитывая, что осуществление операционных и внереализационных доходов и расходов в следующем году не предполагается, сформировать консолидированный бюджет прибылей и убытков в поквартальном разрезе. Согласно налоговым расчетам размер налога на вмененный доход ежеквартально будет составлять: магазин № 1 - 21 тыс. руб., магазин №2 - 15 тыс. руб. Составим бюджеты прибыли по центрам прибыли: магазину №1 и №2 (таблицы 14, 15), а также консолидированный бюджет прибыли на 6 год (таблица 16). Из представленных таблиц видно, что в 6 году ожидается превышение доходов над расходами организации. Предполагаемая прибыль составляет 1713,8 тыс. руб., рентабельность организации составляет 7,07% Таблица 14 - Бюджет прибыли по магазину №1 на 6 год. |
№ п/п | Показатели | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Итого | | | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 3416,6 | 3191,8 | 3562,6 | 4395,9 | 14566,9 | | 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 569,4 | 532,0 | 593,8 | 732,6 | 2427,8 | | 3 | Уровень валовой прибыли, % ((стр.2/стр.1)*100) | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | | 4 | Расходы на продажу товаров, тыс. руб. | 195,6 | 196,6 | 206,8 | 229,8 | 828,9 | | 5 | Уровень расходов на продажу товаров, тыс.руб. ((стр.4/стр.1)*100) | 5,72 | 6,16 | 5,81 | 5,23 | 5,69 | | 6 | Прибыль от продаж по центру ответственности, тыс.руб. (стр.2 - стр.4) | 373,8 | 335,4 | 387,0 | 502,7 | 1598,9 | | 7 | Прочие доходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 8 | Прочие расходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 9 | Прибыль до налогообложения, тыс.руб. (стр.6+стр.7-стр.8) | 373,8 | 335,4 | 387,0 | 502,7 | 1598,9 | | 10 | Налог на вмененный доход и иные платежи в бюджет, тыс.руб. | 21 | 21 | 21 | 21 | 84 | | 11 | Прибыль от обычной деятельности, тыс.руб. (стр.9-стр.10) | 352,8 | 314,4 | 366,0 | 481,7 | 1514,9 | | 12 | Рентабельность деятельности, % ((стр.11/стр.1)*100) | 10,33 | 9,85 | 10,27 | 10,96 | 10,40 | | |
Таблица 15 - Бюджет прибыли по магазину №2 на 6 год. |
№ п/п | Показатели | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Итого | | | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 2422,6 | 2422,6 | 2422,6 | 2422,6 | 9689,6 | | 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 1747,2 | | 3 | Уровень валовой прибыли, % ((стр.2/стр.1)*100) | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | | 4 | Расходы на продажу товаров, тыс. руб. | 184,2 | 190,5 | 190,5 | 190,5 | 755,7 | | 5 | Уровень расходов на продажу товаров, тыс.руб. ((стр.4/стр.1)*100) | 7,60 | 7,86 | 7,86 | 7,86 | 7,80 | | 6 | Прибыль от продаж по центру ответственности, тыс.руб. (стр.2 - стр.4) | 252,6 | 246,3 | 246,3 | 246,3 | 991,5 | | 7 | Прочие доходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 8 | Прочие расходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 9 | Прибыль до налогообложения, тыс.руб. (стр.6+стр.7-стр.8) | 252,6 | 246,3 | 246,3 | 246,3 | 991,5 | | 10 | Налог на вмененный доход и иные платежи в бюджет, тыс.руб. | 15 | 15 | 15 | 15 | 60 | | 11 | Прибыль от обычной деятельности, тыс.руб. (стр.9-стр.10) | 237,6 | 231,3 | 231,3 | 231,3 | 931,5 | | 12 | Рентабельность деятельности, % ((стр.11/стр.1)*100) | 9,81 | 9,55 | 9,55 | 9,55 | 9,61 | | |
Таблица 16 - Консолидированный бюджет прибыли по организации на 6 год. |
№ п/п | Показатели | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Итого | | | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 5839,0 | 5614,2 | 5985,0 | 6818,3 | 24256,5 | | 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 1006,2 | 968,8 | 1030,6 | 1169,4 | 4175,0 | | 3 | Уровень валовой прибыли, % ((стр.2/стр.1)*100) | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 | | 4 | Расходы на продажу товаров, тыс. руб. | 557,3 | 572,1 | 582,3 | 605,4 | 2317,2 | | 5 | Уровень расходов на продажу товаров, тыс.руб. ((стр.4/стр.1)*100) | 9,5 | 10,2 | 9,7 | 8,9 | 9,6 | | 6 | Прибыль от продаж по центру ответственности, тыс.руб. (стр.2 - стр.4) | 448,9 | 396,7 | 448,3 | 564,0 | 1857,8 | | 7 | Прочие доходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 8 | Прочие расходы, тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 9 | Прибыль до налогообложения, тыс.руб. (стр.6+стр.7-стр.8) | 448,9 | 396,7 | 448,3 | 564,0 | 1857,8 | | 10 | Налог на вмененный доход и иные платежи в бюджет, тыс.руб. | 36,0 | 36,0 | 36,0 | 36,0 | 144,0 | | 11 | Прибыль от обычной деятельности, тыс.руб. (стр.9-стр.10) | 412,9 | 360,7 | 412,3 | 528,0 | 1713,8 | | 12 | Рентабельность деятельности, % ((стр.11/стр.1)*100) | 7,07 | 6,42 | 6,89 | 7,74 | 7,07 | | |
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. // М.М. Алексеева - М.: Финансы и статистика, 2007. - 250с. 2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта // И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 115с. 3. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов.//Т.П. Карпова - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008. - 550с. 4. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. // И.Г. Кондратова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 144с. 5. Нестеренко Н.Н. Основы бюджетирования. // Н.Н. Нестеренко. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 630с. 6. Николаева О.Е. Управленческий учет // О.Е. Николаева - М.: Издательство УРСС, 2007.- 368с. 7. Хрукцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование. // В.Е. Хрукцкий. - М.: Финансы и статистика, 2006.- 400с.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
