|
p align="left">Плановый размер торговой наценки: магазин №1 - 20%, магазин №2 - 22%. Таблица 1.3 Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №1 на 6 год |
Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО | | 1. Бюджет продаж, тыс. руб. | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14566,7 | | 2. Средний процент торговой наценки, % | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 | | 3. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. (с.1*с.2/(100+с.2)) | 569,5 | 531,8 | 593,9 | 732,6 | 2427,8 | | 4. Средний уровень валовой прибыли, % (с.3 /с.1*100) | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | | |
Таблица 1.4Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №2 на 6 год |
Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО | | 1. Бюджет продаж, тыс. руб. | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 | | 2. Средний процент торговой наценки, % | 22,00 | 22,00 | 22,00 | 22,00 | 22,00 | | 3. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 1747,3 | | 4. Средний уровень валовой прибыли, % | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | | |
Консолидированный бюджет выручки и валовой прибыли определяется как сумма аналогичных показателей по периодам. Таблица 1.5 Консолидированный бюджет продаж и валовой прибыли на 6 год |
Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО | | 1. Бюджет продаж, тыс. руб. | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256,3 | | 2. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. | 1006,3 | 968,6 | 1030,7 | 1169,4 | 4175,1 | | 3. Средний уровень валовой прибыли, %(с.2/с.1*100) | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 | | 4. Средний процент торговой наценки, % (с.3/(100-с.3)*100) | 20,82 | 20,86 | 20,80 | 20,70 | 20,79 | | |
ЗАДАНИЕ 2
На основании приводимой ниже номенклатуры статей расходов на продажу товаров, используемой в организации, выделить по каждому центру ответственности (администрация, магазин № 1, магазин №2) зависимые от деятельности данных центров расходы. На основании данных о величине расходов за прошлый период сформировать бюджет расходов по администрации, магазину № 1 и 2 на год в разрезе кварталов. При формировании бюджета учитывать следующее. В связи с выявлением фактов осуществления нерациональных расходов руководство планирует сокращение таких статей, как расходы на содержание собственного автотранспорта, материалы, ремонт основных средств, на приобретение канцелярских принадлежностей и бланков и «Другие расходы» на 5%. Уровень расходов к выручке от продаж по статье «Потери товаров» планируется сократить на 0,3%. Организация практикует повременную оплату труда (оклады). Согласно штатного расписания на 1 квартал следующего года ежемесячная сумма расходов на оплату труда должна составлять: - администрация - 25 тыс. руб. - магазин №1-24 тыс. руб. - магазин № 2 - 21 тыс. руб. Планируется повышение окладов с апреля на 10%. Амортизация начисляется линейным способом. Движения основных средств в прошлом периоде не было и на следующий период не планируется. В связи с этим расходы на амортизацию планируются исходя из величины амортизации прошлого периода. Планирование годовой величины прочих условно-постоянных расходов осуществить исходя из их суммы, сложившейся в прошлом периоде, с уютом поставленной задачи сокращения расходов. По кварталам условно-постоянные расходы (кроме расходов на оплату труда) распределить равномерно. Уровень расходов на рекламу, транспортных расходов и расходов на ведение кассового хозяйства к выручке от продаж планируется поддерживать на прежнем уровне. Размер условно-переменных затрат определить исходя из их уровня к выручке от продаж и бюджета выручки по каждому кварталу в отдельности. При формировании бюджетов всех центров ответственности учесть возможность появления непредвиденных расходов, бюджетную величину которых определить по администрации исходя из уровня 0,10% к общей выручке от продаж, по торговым точкам - 0,20% к выручке от продаж соответствующих подразделений. Таблица 2Исходные данные о величине затрат на продажу товаров по торговой организации за 2005 год |
Статьи расходов | Итого | В т.ч. | | | | офис адми-нист-рации | Мага-зин № 1 | Мага-зин № 2 | | Транспортные расходы | 295,7 | 0,0 | 180.4 | 115,3 | | Расходы на оплату труда | 840,0 | 300,0 | 288,0 | 252,0 | | Единый социальный налог Не уплачивается, в связи с уплатой налога на вмененный доход. | 0.0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | | Расходы на рекламу | 125,02 | | | | | Расходы на содержание собственного авто-транспорта | 58,0 | | | | | Амортизация, всего | 113,0 | | | | | Оборудование и инвентарь | 80,0 | 25,0 | 35.0 | 20.0 | | Помещения | 33,0 | 19,53 | 13.5 | | Расходы на аренду и содержание зданий, со-оружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 168,6 | | | | | - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 63,0 | 37 | 26,0 | | - расходы на электроэнергию | 21.6 | 3,64 | 9,6 | 8.4 | | - материалы | 84.0 | 32,0 | 27.0 | 25,0 | | Расходы на ремонт основных средств | 51.0 | 16,0 | 15,0 | 20,0 | | Потери товаров | 213,6 | 0,0 | 98,8 | 114,8 | | Прочие расходы, в т.ч.: | 203,7 | | | | | -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 15,1 | 3,4 | 6,5 | 5.2 | | -расходы на приобретение канцелярских при-надлежностей, бланков
| 16,4 | | | | | - расходы по ведению кассового хозяйства | 106,0 | 0.0 | 57.6 | 48,4 | | - другие | 66,2 | 24,5 | 24,6 | 17,1 | | ИТОГО | 2068,6 | | | | | |
Поскольку условие задачи 2 содержит данные о затратах за прошлые периоды, при планировании расходов администрации, магазинов №1 и №2 используется подход разработки бюджета «от достигнутого», когда за базу принимается данные прошлых лет. Таблица 2.1Бюджет расходов на продажу товаров по администрации на 6 год ( тыс. руб.) |
Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | Расходы на оплату труда | 75 | 82,5 | 82,5 | 82,5 | 322,5 | | Единый социальный налог | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | | Расходы на рекламу | 39,4 | 39,4 | 39,4 | 39,4 | 157,7 | | Расходы на содержание собственного авто-транспорта | 13,775 | 13,775 | 13,775 | 13,775 | 55,1 | | Амортизация, всего | 11,125 | 11,125 | 11,125 | 11,125 | 44,5 | | Оборудование и инвентарь | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 25 | | Помещения | 4,4375 | 4,4375 | 4,4375 | 4,4375 | 9,4375 | | Расходы на аренду и содержание зданий, со-оружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 12,29 | 12,29 | 12,29 | 12,29 | 49,16 | | - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 3,7 | 3,7 | 3,7 | 3,7 | 14,8 | | - расходы на электроэнергию | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 3,96 | | - материалы | 7,6 | 7,6 | 7,6 | 7,6 | 30,4 | | Расходы на ремонт основных средств | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 15,2 | | Потери товаров | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | | Прочие расходы, в т.ч.: | 10,565 | 10,565 | 10,565 | 10,565 | 42,26 | | -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 3,4 | | -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков | 3,895 | 3,895 | 3,895 | 3,895 | 15,58 | | - расходы по ведению кассового хозяйства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | - другие | 5,82 | 5,82 | 5,82 | 5,82 | 23,28 | | Неконтролируемый расходы | 5,8 | 5,6 | 6,0 | 6,8 | 24,2 | | ИТОГО | 171,8 | 179,1 | 179,5 | 180,3 | 710,7 | | |
Страницы: 1, 2, 3
|
