|
аблица 2.2 Бюджет расходов на продажу товаров по магазину №1 на 6 год ( тыс. руб.) |
Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | Транспортные расходы | 52,6 | 49,1 | 54,9 | 67,7 | 224,3 | | Расходы на оплату труда | 72 | 79,2 | 79,2 | 79,2 | 309,6 | | Единый социальный налог | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | Амортизация, всего | 11,1875 | 11,1875 | 11,1875 | 11,1875 | 44,75 | | Оборудование и инвентарь | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 35,0 | | Помещения | 2,4375 | 2,4375 | 2,4375 | 2,4375 | 9,75 | | Расходы на аренду и содержание зданий, со-оружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 14,6025 | 14,6025 | 14,6025 | 14,6025 | 58,41 | | - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 22,2 | | - расходы на электроэнергию | 2,64 | 2,64 | 2,64 | 2,64 | 10,56 | | - материалы | 6,4125 | 6,4125 | 6,4125 | 6,4125 | 25,65 | | Расходы на ремонт основных средств | 3,5625 | 3,5625 | 3,5625 | 3,5625 | 14,25 | | Потери товаров | 18,8 | 17,5 | 19,6 | 24,2 | 80,1 | | Прочие расходы, в т.ч.: | 24,2 | 23,0 | 24,9 | 28,9 | 101,0 | | -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 1,625 | 1,625 | 1,625 | 1,625 | 6,5 | | -расходы на приобретение канцелярских при-надлежностей, бланков
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | - расходы по ведению кассового хозяйства | 16,7 | 15,6 | 17,5 | 21,5 | 71,3 | | - другие | 5,8425 | 5,8425 | 5,8425 | 5,8425 | 23,37 | | Неконтролируемый расходы | 6,8 | 6,4 | 7,1 | 8,8 | 29,1 | | ИТОГО | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 | | Выручка от продаж товаров | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14566,7 | | Уровень расходов, % | 5,96 | 6,41 | 6,04 | 5,42 | 5,91 | | |
Таблица 2.3Бюджет расходов на продажу товаров по магазину №2 на 6 год ( тыс. руб.) |
Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | Транспортные расходы | 37,55 | 37,55 | 37,55 | 37,55 | 150,2 | | Расходы на оплату труда | 63 | 69,3 | 69,3 | 69,3 | 270,9 | | Единый социальный налог | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | Амортизация, всего | 8,375 | 8,375 | 8,375 | 8,375 | 33,5 | | Оборудование и инвентарь | 5 | 5 | 5 | 5 | 20,00 | | Помещения | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 13,5 | | Расходы на аренду и содержание зданий, со-оружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 14,7475 | 14,7475 | 14,7475 | 14,7475 | 58,99 | | - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 26 | | - расходы на электроэнергию | 2,31 | 2,31 | 2,31 | 2,31 | 9,24 | | - материалы | 5,9375 | 5,9375 | 5,9375 | 5,9375 | 23,75 | | Расходы на ремонт основных средств | 4,75 | 4,75 | 4,75 | 4,75 | 19,00 | | Потери товаров | 30,05 | 30,05 | 30,05 | 30,05 | 120,2 | | Прочие расходы, в т.ч.: | 21,1 | 21,1 | 21,1 | 21,1 | 84,4 | | -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 1,3 | 1,3 | 1,3 | 1,3 | 5,2 | | -расходы на приобретение канцелярских при-надлежностей, бланков | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | - расходы по ведению кассового хозяйства | 15,75 | 15,75 | 15,75 | 15,75 | 63,0 | | - другие | 4,06125 | 4,06125 | 4,06125 | 4,06125 | 16,245 | | Неконтролируемый расходы | 4,84 | 4,84 | 4,84 | 4,84 | 19,38 | | ИТОГО | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 737,64 | | Выручка от продаж товаров | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 | | Уровень расходов, % | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 | | |
Таблица 2.4Консолидированный бюджет расходов на продажу товаров на 6 год ( тыс. руб.) |
Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | Администрация | 171,8 | 179,1 | 179,5 | 180,3 | 710,7 | | Магазин №1 | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 | | Магазин №2 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 737,64 | | ИТОГО | 559,96 | 568,06 | 578,96 | 602,86 | 2309,84 | | Выручка от продажи товаров | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256,3 | | Уровень расходов к выручке, % | 9,59 | 10,12 | 9,67 | 8,84 | 9,52 | | |
ЗАДАЧА 3
На основании ранее сформированных бюджетов валовой прибыли и издержек обращения, а также данных о размере налога на вмененный доход, сформировать бюджеты прибыли по отдельным центрам ответственности в разрезе кварталов. Учитывая, что осуществление операционных и внереализационных доходов и расходов в следующем году не предполагается, сформировать консолидированный бюджет прибылей и убытков в поквартальном разрезе. Согласно налоговым расчетам размер налога на вмененный доход ежеквартально будет составлять: магазин № 1 - 21 тыс. руб., магазин №2 - 15 тыс. руб. Таблица 3.1 Бюджет прибыли по магазину №1 |
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14567 | | 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 569,5 | 531,8 | 593,9 | 732,6 | 2427,8 | | 3 | Уровень ВП, % | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | | 4 | Расходы на продажу, тыс. руб. | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 | | 5 | Уровень расходов, % | 5,96 | 6,41 | 6,04 | 5,42 | 5,91 | | 6 | Прибыль от продажи | 365,75 | 327,25 | 378,85 | 494,45 | 1566,3 | | 7 | Сальдо операционных тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 8 | Сальдо внереализационных, т.р. | - | - | - | - | - | | 9 | Прибыль до н/о, тыс. руб. | 365,75 | 327,25 | 378,85 | 494,45 | 1566,3 | | 10 | Налог на вмененный доход | 21 | 21 | 21 | 21 | 84 | | 11 | Прибыль от обычной деятельности, т.р. | 344,75 | 306,25 | 357,85 | 473,45 | 1482,3 | | 12 | Рентабельность деятельности,% | 10,09 | 9,60 | 10,04 | 10,77 | 10,18 | | |
Произведем аналогичные расчеты для магазина №2. Таблица 3.2 Бюджет прибыли по магазину №2 |
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 | | 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 1747,3 | | 3 | Уровень ВП, % | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | | 4 | Расходы на продажу, тыс. руб. | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 737,64 | | 5 | Уровень расходов, % | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 | | 6 | Прибыль от продажи | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 1009,7 | | 7 | Сальдо операционных тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 8 | Сальдо внереализационных, т.р. | - | - | - | - | - | | 9 | Прибыль до н/о, тыс. руб. | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 1009,7 | | 10 | Налог на вмененный доход | 15 | 15 | 15 | 15 | 60 | | 11 | Прибыль от обычной деятельности, т.р. | 237,39 | 237,39 | 237,39 | 237,39 | 949,66 | | 12 | Рентабельность деятельности,% | 9,80 | 9,80 | 9,80 | 9,80 | 9,80 | | |
Составим общий бюджет прибыли, где будут отражены не только расходы по магазином, но и по администрации. Таблица 3.3 Консолидированный бюджет прибыли |
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256 | | 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 1006,3 | 968,6 | 1030,7 | 1169,4 | 4175,1 | | 3 | Уровень ВП, % | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 | | 4 | Расходы на продажу, тыс. руб. | 559,96 | 568,06 | 578,96 | 602,86 | 2309,8 | | 5 | Уровень расходов, % | 9,59 | 10,12 | 9,67 | 8,84 | 9,52 | | 6 | Прибыль от продажи | 446,34 | 400,54 | 451,74 | 566,54 | 1865,3 | | 7 | Сальдо операционных тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 8 | Сальдо внереализационных, т.р. | - | - | - | - | - | | 9 | Прибыль до н/о, тыс. руб. | 446,34 | 400,54 | 451,74 | 566,54 | 1865,3 | | 10 | Налог на вмененный доход | 36 | 36 | 36 | 36 | 144 | | 11 | Прибыль от обычной деятельности, т.р. | 410,34 | 364,54 | 415,74 | 530,54 | 1721,3 | | 12 | Рентабельность деятельности,% | 7,03 | 6,49 | 6,95 | 7,78 | 7,10 | | |
Страницы: 1, 2, 3
|
