|
| | | | | | | | |
1.3. Динамика объема и структуры собственных средств.
Таблица 3
|Агрегат |Статьи и порядок расчета |
|С1 |Собственный стержневой капитал |
| |С1=С2+С3+С4+С5+С6 |
|С2 |Уставный фонд |
| |730 |
|С3 |Эмиссионные разницы |
| |731 |
|С4 |Фонды банка - всего |
| |С41+С42+С43 |
|С41* |Резервный фонд |
| |7321 |
|С42* |Фонд развития банка |
| |7327 |
|С43* |Прочие фонды |
| |7329 |
|С19 |Фонд переоценки ОС |
| |74 |
|С5 |Страховые резервы |
| |71 |
|С6 |Прибыль |
| |(735+736+737) (П-А) -738 + С7 - С8 |
|С7 |Доходы кл.8 |
| |(C7.1 + C7.2) |
|C7.1 |Процентные доходы |
| |80 |
|C7.2 |Непроцентные доходы |
| |81+82+83+84+85 |
|С8 | Расходы кл.9 |
|С9 |Долевые участия банка |
| |51 |
|С10 |Инвестиции в дочерних структурах |
| |52 |
|С11 |Нематериальные активы |
| |54 |
|С13 |Износ ОС |
| |559 |
|С14 |Собственные долговые ценные бумаги |
| |4131 + 4231 |
|С15 |Переоценка валютных средств |
| |79(П-А) |
|С17 |Доходы будущих периодов |
| |677+678+687+688 |
|С18 |Собственные средства в расчетах |
| |61(П-А) + 630(П-А) |
|С20 |Собственный капитал - брутто |
| |С1+С5+С17 + С13+ С19+(С15 + С18), если С15>0, либо C18>0 |
|С21 |Сумма иммобилизации |
| |551+552+5531+556+557+558+654+735(А-П)+736(А-П)+737(А-П)+738+ |
| |+79(А-П) - 559-664-730-731-732-740 |
|С22 |Собственные средства-нетто |
| |С20 - С9 - С10 - С11 - С14 - С21 -|С15 | - | С18| при |
| |условии , что они < 0 |
|Баланс П1+ С1+С5+С13+С14+С15 |
|пассивов |
1.4. Динамика объема и структуры совокупных доходов.
Цель анализа – выявление потенциальных резервов роста прибыль-ности
банковской деятельности.
Выходная форма (Табл. 4.) представляет собой группировку экономически
однородных показателей доходов и включает в себя:
. доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты,
проценты по ссудам в инвалюте;
. доходы от операций с ценными бумагами;
. доходы от неоперационной деятельности: дивиденды, возмещение клиентами
расходов, курсовые разницы, комиссии по услугам и корреспондентским
счетам;
. прочие доходы с включением в их состав штрафов полученных, платы за
доставку ценностей и другие прочие доходы.
На основании полученных данных производится оценка объема и структуры
совокупных доходов, определяются пропорции между различными видами доходов,
удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и
соответствующей группе доходов.
Таблица 4
|Агре-г|Доходы | | Удельный|
|ат | |Млрд.руб. |вес в % |
| | |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3|
|Д1 |Суммарный доход | | | | | | |
| |Д1=Д2+Д5+Д6+Д11 | | | | | | |
|Д2 |Доходы от операционной деятельности | | | | | | |
| |Д3+Д4 | | | | | | |
|Д3 |Начисленные и полученные проценты | | | | | | |
| |800+801+808+809 | | | | | | |
|Д4 |Процентные доходы небанковских структур | | | | | | |
| |802+803+804+805+806 | | | | | | |
|Д5 |Доходы по операциям с ценными бумагами | | | | | | |
| |807+814+823 | | | | | | |
|Д6 |Доходы от неоперационной деятельности | | | | | | |
| |Д7+Д10 | | | | | | |
|Д7 |Дивиденды | | | | | | |
| |822 | | | | | | |
|Д8 |Возмещение клиентами расходов | | | | | | |
| |8138+8278 | | | | | | |
|Д10 |Комиссионные доходы | | | | | | |
| |810+812+813+815+818+819 | | | | | | |
|Д11 |Прочие доходы | | | | | | |
| |Д12+Д13+Д14+Д15 | | | | | | |
|Д12 |Штрафы 838 | | | | | | |
|Д13 |Прочие операционные доходы | | | | | | |
| |824+825+826+827+827+828+829+83-838 | | | | | | |
|Д14 |Уменьшение резервов | | | | | | |
| |84 | | | | | | |
|Д15 |Непредвиденные доходы | | | | | | |
| |85 | | | | | | |
1.5. Динамика объема и структуры расходов.
Статьи расходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом:
1. Операционные расходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по
операциям в инвалюте.
2. Расходы по операциям с ценными бумагами.
3. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка: расходы на
содержание административно-управленческого персонала (АУП), хозяйственные
расходы, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов.
4. Прочие расходы: почтовые и телеграфные, комиссия уплаченная и комиссия
за прошлые годы, прочие расходы и убытки.
Сопоставление показателей позволяет выявить изменения по объему и
удельному весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках
банка.
Таблица 5
|Агре-г|Расходы | Млрд.руб. | Удельный|
|ат | | |вес в % |
| | |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3|
|Р1 |Суммарный расход | | | | | | |
| |Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18 | | | | | | |
|Р2 |Расходы от операционной деятельности | | | | | | |
| |Р3+ Р4 | | | | | | |
|Р3 |Проценты уплаченные | | | | | | |
| |900+901+908+909 | | | | | | |
|Р4 |Процентные расходы небанковских структур | | | | | | |
| |902+903+904+905+906 | | | | | | |
|Р5 |Расходы по операциям с ценными бумагами | | | | | | |
| |907+914+923 | | | | | | |
|Р6 |Комиссионные расходы | | | | | | |
| |910+912+913+915+918+919 | | | | | | |
|Р7 |Прочие банковские расходы | | | | | | |
| |924+925+927+ 928+929 | | | | | | |
|Р8 |Расходы по обеспечению функциональной | | | | | | |
| |деятельности | | | | | | |
| |Р9+Р10+Р11+Р12 | | | | | | |
|Р9 |Расходы на содержание АУП | | | | | | |
| |930 | | | | | | |
|Р10 |Хозяйственные расходы | | | | | | |
| |931+932 | | | | | | |
|Р11 |Налоги и внебюджетные платежи | | | | | | |
| |933 | | | | | | |
|Р12 |Амортизационные отчисления | | | | | | |
| |934 | | | | | | |
|Р13 |Прочие расходы | | | | | | |
| |Р14+Р15 | | | | | | |
|Р14 |Штрафы, пени, неустойки | | | | | | |
| |938 | | | | | | |
|Р15 |Расходы по продаже ОС, долгосрочных | | | | | | |
| |финансовых вложений и прочие операционные | | | | | | |
| |расходы | | | | | | |
| |935+939 | | | | | | |
|Р16 |Отчисления и резервы | | | | | | |
| |94 | | | | | | |
|Р17 |Непредвиденные потери | | | | | | |
| |95 | | | | | | |
|Р18 |Налог на прибыль | | | | | | |
| |96 | | | | | | |
Структура таблиц 6 и 7.
| |Показатель и |Единица | |
|Агрегат |порядок |измерения |Значение показателя |
| |расчета | | |
| | | |t1 |t2-t1 |t3-t2 | в процентах |
| | | | | | |t2-t1 |t3-t2 |
6. Факторный анализ процентных доходов и доходов от
операций с ценными бумагами.
Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной
оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер
доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием,
позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.
Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от
операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90%
совокупного дохода.
Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
| 
