факторов:

. изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный

доход и доход от операций с ценными бумагами;

. изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные

финансовые ресурсы.

Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется

по формуле :

[pic],

где [pic] и [pic] - процентный доход и доход от операций с ценными

бумагами соответственно в текущем (отчетном) и предыдущем периоде;

[pic] и [pic] - остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и

предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от

операций с ценными бумагами.

[pic] - средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде,

рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с

ценными бумагами к остаткам по группе активов:

[pic]

Измерение влияния второго фактора – изменения среднего уровня процентной

ставки – на изменение дохода банка производится по формуле[pic]

[pic]

Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле

[pic][pic]

Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов ([pic]

или [pic])

в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от

операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ

причин, вызывающих:

. общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;

. изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;

. изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;

. изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса

рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие

проценты;

. увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные

проценты, и т. п.

Таблица 6

|Агрегат |Показатель и порядок расчета |

|OD |Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами |

| |Д2+Д5 (см. Табл.4) |

|1 |Изменение размера дохода |

| |OD - OD0 (см. Табл.4) |

|V |Остатки на счетах по следующей группе активов: |

| |А5+A9+А12 |

|R |Уровень процентной ставки по группе активов (V) |

| |(OD:V) и (OD0:V0) |

|2 |Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения|

| |дохода |

| |(V-V0)* R |

|3 |Влияние изменения величины процентной ставки (R) на |

| |величину дохода |

| |(R-R0)*V |

Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям

показателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по OD

см. Табл.4, данные по V см. Табл.1.

1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от

операций по операциям с ценными бумагами.

Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов:

изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;

изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по

платным привлекаемым средствам;

Влияние первого фактора определяется по формуле

(ОР - ОР0 ) w = (W - W 0 ) * Q,

где :

ОР и ОР0 – процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами

соответственно в отчетном (текущем) и предыдущем периоде;

W - W 0 – остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств

соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде;

Q – средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного

(текущего) периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и

расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым

пассивам :

Q = OP : W

Степень влияния второго фактора вычисляется по формуле

(ОР - ОР0 ) q = (Q - Q 0 ) * W 0,

где Q и Q 0 – средние уровни процентных ставок соответственно в

отчетном (текущем ) и предыдущем периоде, вычисляемых как

Q = OP : W и Q 0 = ОР0 : W 0

Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и

расходов по операциям с ценными бумагами определяется по формуле:

(ОР - ОР0 ) = (ОР - ОР0 ) w + (ОР - ОР0 ) q

Таблица 7

|Агрегат |Показатель и порядок расчета |

|ОР |Процентные расходы и расходы от операций с ценными |

| |бумагами |

| |Р2 + Р5 |

|1 |Изменение размера расходов |

| |(ОР - ОР0) |

|W |Остатки на счетах по следующей группе пассивов: П20 |

|Q |Уровень процентной ставки по группе пассивов (W) |

| |(OР:W) и (OР0:W0) |

|2 |Влияние изменения величины пассивов (W) на размер |

| |изменения расходов |

| |(W-W0)* Q |

|3 |Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на |

| |величину расхода |

| |(Q-Q0)*W0 |

Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям

показателей в предыдущем периоде. Значение ОР - см. Табл.5, значение

W - см. Табл.2.

II. Прибыльность банка

2.1. Динамика объема и структуры прибыли по видам

деятельности.

Прибыль – финансовый показатель результативности деятельности банка.

В общем виде прибыль зависит от трех факторов : доходов, расходов

и налогов , уплаченных в бюджет ( в данной постановке последний

фактор не учитывается).

Структура прибыли в выходной форме предназначена для выявления

изменений в структуре и объеме совокупной прибыли по основным видам

деятельности банка.

Совокупная прибыль делится на три части:

. операционная прибыль (убыток), создаваемая на основе

. процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;

. прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между

доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их

осуществление;

. прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разница между

прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии

(плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и

расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на

содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и

ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченные комиссии,

штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и

убытки).

Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности как правило имеет

отрицательный результат и носит наименование «бремя».

Оценка прибыли по видам деятельности производится: по горизонтали

– в динамике по исследуемым периодам; по вертикали – изменения в динамике

структуры прибыли по видам деятельности банка (Табл.8).

Таблица 8

|Агрегат|Показатель и порядок расчета |Млрд.руб. | Удельный |

| | | |вес в % |

| | |t1 |t2 |t3 |t1|t2 |t3 |

|1. |Доходы от операционной деятельности | | | | | | |

| |Д2 | | | | | | |

|2. |Операционные расходы | | | | | | |

| |Р2 | | | | | | |

|Е1. | Операционная прибыль (убыток) | | | | | | |

| |п.1. - п.2. | | | | | | |

|3. | Доходы от операций с ценными бумагами | | | | | | |

| |Д5 | | | | | | |

|4. |Расходы по операциям с ценными бумагами | | | | | | |

| |Р5 | | | | | | |

|Е2 |Прибыль от операций с ценными бумагами | | | | | | |

| |п.3 - п.4 | | | | | | |

|5. |Доходы от неоперационной деятельности и | | | | | | |

| |прочие доходы | | | | | | |

| |Д6+Д11 | | | | | | |

|6. |Расходы по обеспечению функциональной | | | | | | |

| |деятельности и прочие расходы | | | | | | |

| |Р8+Р13 | | | | | | |

|Е3 |Прибыль (убытки) от неоперационной | | | | | | |

| |деятель-ности («бремя») | | | | | | |

| |п.5-п.6 | | | | | | |

|Е4 |Прибыль (убытки) | | | | | | |

| |Е1+Е2 +Е3 | | | | | | |

Примечание : Д - доходы (см. Табл.4), Р - расходы (см. Табл.5)

2.2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал.

Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результа-тивности

деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить

зависимость ее размера от влияния каждого их них.

В Табл.9 формируются показатели эффективности деятельности,

рентабельности дохода и структуры капитала банка в их взаимосвязи и

взаимозависимости с учетом влияния показателей-факторов на результирующий

показатель банковской деятельности – норму прибыли на капитал.

1. Норма прибыли на капитал – результирующий фактор коммерческой

деятельности банка: отношение прибыли к стержневому капиталу;

2. Использование прибыли – факторный показатель, отражающий общую

эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода

ко всей сумме активов;

3. Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние

за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего

совокупного капитала к собственному капиталу.

4. Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) –

факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на

каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному

доходу.

Таблица 9

|Агрегат |Показатель и порядок расчета |Млрд.руб. | Удельный |

| | | |вес в % |

| | |t1 |t2 |t3 |t1 |t2 |t3 |

|Н1. |Норма прибыли | | | | | | |

| |(Прибыль/Собственный капитал) | | | | | | |

| |С6 : С1 | | | | | | |

|Н2. |Использование активов | | | | | | |

| |[C7/(A1+A24+A30)] | | | | | | |

|Н3. |Мультипликатор капитала | | | | | | |

| |[(A1+A24+A30)/C1] | | | | | | |

|Н4. |Прибыльность (маржа прибыли) | | | | | | |

| |[C6/C7] | | | | | | |

Примечание : А - активы (см. Табл.1), С - собственные средства

(см. Табл.3)

Структура таблиц 10, 11 и 12

|Агрегат |Показатель и |Единица | Значение |

| |порядок |измерения |показателя |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5