Прибыль в целом по Белорусской железной дороге является суммой прибыли, получаемой отделениями дороги и предприятиями дорожного подчинения, и зависит от четырех факторов: объема эксплуатационной работы и подсобно-вспомогательной деятельности, их структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.

Объем эксплуатационной работы и подсобно-вспомогательной деятельности может оказывать положительное и/или отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема перевозок или подсобно-вспомогательной деятельности приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же перевозки или подсобно-вспомогательная деятельность является убыточной, то при увеличении их объема происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура услуг по перевозкам может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов перевозок или продукции в общем объеме реализации, то сумма прибыли возрастет и, наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.

Одни факторы могут оказывать влияние только на изменение доходов или расходов, другие — на доходы и расходы одновременно (например, объемы грузовых и пассажирских перевозок, изменение структуры перевозок).

Если фактор х влияет только на доход D, а фактор у — только на эксплуатационные расходы Е, то их влияние на прибыль Р равно изменению соответственно доходов и расходов под действием этих факторов:

∆P(х) = ∆D(х)                                                                             (2.4)

∆P(y) = ∆E(y)                                                                              (2.5)

В общем виде отклонение фактической прибыли от базисного значения под влиянием какого-либо фактора i определяется как алгебраическая сумма отклонений доходов и расходов под действием того же фактора:

∆P(i) = ∆D(i) ± ∆E(i)                                              (2.6)

На железнодорожном транспорте факторный анализ валовой прибыли традиционно осуществляется с помощью приема элиминирования (способ цепных подстановок) с учетом результатов анализа доходов и расходов.

П=Д-Р,                                                      (2.7)

где П – прибыль от основной деятельности;

Д – выручка (доходы) от реализации продукции (перевозок), работ, услуг;

Р – полная себестоимость произведённой продукции, работ, услуг.

В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли по основной деятельности (перевозкам) и подсобно-вспомогательной деятельности и определяются факторы изменения ее суммы.

На отклонение фактической прибыли от плановой влияют все факторы, изменяющие как суммы полученного дохода, так и эксплуатационных расходов. Прибыль по перевозкам увеличится, если от действия какого-либо фактора образуется сверхплановый доход или снизятся эксплуатационные расходы. Если же какой-либо фактор вызывает снижение фактической суммы доходов или в результате его влияния будет допущен перерасход средств на перевозки, то прибыль в этом случае уменьшится.

Проанализируем формирование прибыли Белорусской железной дороги за 2009 г.

2.5.3 Анализ доходов по основной деятельности Белорусской железной дороги

Доходы Белорусской железной дороги имеют прямую связь с изменениями объема и структуры эксплуатационной работы и подсобно-вспомогательной деятельности. В таблице 2.4 указан план объема доходов, сумма доходов в отчетном и базовом периоде в разбивке по основному и подсобно-вспомогательному виду деятельности (ПВД).

Таблица 2.4 - Динамика доходов по основной деятельности

Из вышеприведенных данных следует, что за 2009 г. совокупные доходы дороги составили 32983 млн. р., что выше запланированного показателя на 1,5 %. Выполнение планового задания в разрезе по видам деятельности составило: доходы от перевозок - 31225 млн. р. или 100 % к плану, доходы от подсобно-вспомогательной деятельности – 1758 млн. р. или 157,7 % к плану. Также, по сравнению с 2008 г. доходы Белорусской железной дороги увеличились на 7782 млн. р. или на 30,9 %. Причиной отмеченного снижения стало увеличение доходов от перевозок (на 29,6 %), а также рост доходов от ПВД (на 57,7 %). Удельный вес доходов от перевозок и ПВД в общей сумме доходов по дороге показан на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 – Динамика доходов по основной деятельности

В таблице 2.5 приводятся данные об объемах перевозок и средней доходной ставке.

Таблица 2.5 - Динамика объемов перевозок и средней доходной ставки

Из таблицы 2.5 видно, что по сравнению с предыдущим периодом в 2008 г. средняя доходная ставка в целом выросла на 6,2 %, что способствовало увеличению доходов, но и увеличение объема как пассажирских, так и грузовых перевозок оказало положительное влияние на размер доходов в 2009 г., которые в итоге повысились на 29,6 %. Изменение в структуре перевозок, а именно рост доли грузовых перевозок в общем объеме перевозок привел к существенному росту доходов на 44,6 %.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21